2021-01-21 ｜ 保險觀念 理賠 解約 ｜ 182501｜
在買保單前，你應該會先看看想保的保險商品的 DM，確認要買的保單後，你需要填寫要保書，如果連 DM 、要保書上的內容都看不懂，那就別提要看保單條款了，因此， MY83
將一步一步大家從保單的 DM 及要保書開始認識，從最基本的保單是屬於哪個險種、誰可以保開始說起，在這篇中，我們總共會介紹 17 個保險名詞，如果你是一個保險新手，別擔心，建議可以從這一篇開始看起哦！
目錄
投保第一步、確定保險對象
投保第二步、選擇險種
投保第三步、從標題選商品
投保第一步、確定保險對象
有需求、才需要保險，首先我們必須先知道是誰要保保險、該找誰投保，以下是常見的四個和保險對象有關的名詞：
保險人：即保險公司，分為產險公司和壽險公司。
要保人：訂定保險契約並繳保費的人，可以指定或更改受益人、變更契約、解約。
被保險人：被保障的人，當被保險人發生保險事故時，啟動理賠條件。
受益人：收到理賠金的人，可能為要保人、被保險人、配偶、家人或其他要保人指定的人。
我們來用一張圖來簡單了解他們之間的關係：
投保第二步、選擇險種
而每一個保險對象所需的險種都不盡相同，在 MY83 站內主要有介紹以下七個壽險公司有承保的險種，分別為：
壽險：約定被保險人身故後，受益人（多半是家人）可以領到生前約定的理賠金額。
意外險：約定被保險人因為意外（外來、突發、非疾病）時，受益人可以領到死亡或失能理賠、意外醫療理賠。
醫療險：約定被保險人因故住院時，受益人可以領到住院、醫療雜費等理賠金。
癌症險：約定被保險人罹患癌症時，受益人可以按癌症種類申請到對應比例的理賠金（多為一次給付）。
重大傷病 / 重大疾病險：約定被保險人罹患重大傷疾病（詳見文章）時，受益人可申請理賠金（多為一次給付）。
失能險：約定被保險人因為意外或疾病失能時，經一定時間後，可申請到一次理賠的失能保險金。
儲蓄險（非保障險種）：提供儲蓄和保險雙重保障，但保額通常較低、保費卻較貴。
因為每一個險種的特性、保障範圍都不一樣，我們在個別的險種都有基本介紹，有興趣的人可以點選上面的連結了解更多哦！
投保第三步、從標題選商品
保險的險種如此多樣，而每一個險種都又有各自的標題，如果一個一個找，就像大海撈針一樣，很花力氣，建議將這些名詞的意思都大致了解後，能比較快速地找到自己理想的保險商品哦！
主約：可以單獨購買的保險契約。
附約：不能單獨購買、需搭配著主約一起購買的保險契約。
定期險：保障一定年期，如：10 年定期壽險，即保障 10 年，到期後契約終止。
終身險：保障終身。通常繳費 20 年後即可不須再繳保費。
還本險：符合一定條件，會退回保費的保險商品。如：被保險人身故、繳費期滿或一定年限後，保險公司會將所繳保費給付給受益人。
不還本險：保險契約滿期後，不會退回保費的保險商品。
我們想讓你知道：老人家為晚輩買保單經常出自於好意，希望傳承資產，但若事先規劃不當，很可能反生糾紛！如果確定要透過保單方式來傳承，建議還是應諮詢專業人員，才不會後來發生憾事。
閨密小玲打電話來問：爸爸已經過世多年，目前有些儲蓄險的保單要保人是媽媽，被保險人是妹妹。萬一媽媽不在的時候，這些保單保險公司可以直接理賠給3個兄弟姊妹嗎？「不行喔～」
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上述的情況多嗎？還滿多的，因為高保費的保單，父母希望有控制權，所以會當要保人。特別是過去有段時間，很流行規劃「可領3代」的保單，即：要保人為父母，被保險人為子女的儲蓄險；父母在的時候，由父母領每年的還本金，父母不在的時候由子女領，最後，被保險人子女身故時，由孫子領。看似非常完美的規劃。（延伸閱讀：保費也可以報稅，專家提醒：4大情況無法列舉扣除，身故理賠計入遺產稅）
若指定受益人且無避稅疑慮者，保險金依法不計入遺產
本來，依照遺產及贈與稅法第16條第9款及保險法第112條規定：人壽保險若有指定受益人，只要沒有被國稅局認定規避遺產稅疑慮的情況，在稅法上及民法上，保險金額都不會被計入在被保險人的遺產中。（延伸閱讀：不是每項遺產都能傳給子女！萬一有這6種情況，你將無法得到父母的慰撫金）
重點來了：如果當初被保險人是媽媽，指定受益人為兄弟姊妹3人均分。有一天媽媽不在，身故理賠金既不用列入遺產，子女也可順利領到理賠金。
BUG出現：目前要保人是媽媽，被保人是妹妹，情況就很複雜了！
被保險人是誰 直接關係到稅金
步驟１、萬一要保人媽媽過世，而被保險人妹妹還在，這張保單的保單價值準備金（解約金）就會成為媽媽的遺產，要申報遺產稅。
步驟２、更複雜的是，因為要保人過世，需要所有的法定繼承人（這個例子是３位兄弟姊妹同意）才能變更要保人為被保險人妹妹。
步驟３、因為只有妹妹有這張保單，需要新的要保人妹妹去辦解約，再把解約金平均分配給大家，如果金額大還會有贈與稅的問題。
上述的複雜情況好像在拆定時炸彈，只要其中有一個步驟，如兄弟姊妹或者兄弟姊妹的配偶有意見，就會卡住、行程彼此不愉快的情況。例如被保險人的妹妹覺得，這張保單是她一個人的，但是要保人媽媽過世，其他兄弟姊妹有人不同意簽名、把要保人變更為妹妹，那麼這張保單就「卡住」，所有人都不能動用這張保單的解約金。
天下父母心都是一樣的
即使有一天，當父母不在，希望孩子們依然和睦相處、互相扶持。
您千萬不要認為，財產不多就沒有問題，因為不患寡而患不均。但也不是平均分配就是公平，每個人心中的公平，會因為付出多寡或種種情況而不同，所以人性是最難處理的。（延伸閱讀：他意外繼承長輩留下的190坪土地，卻一毛遺產稅都不用繳？）
父母留下的財產要成為留給子女體貼的祝福，需要智慧的安排，在生前尋求專業的協助與事先的溝通。
本文經授權轉載自Ｒ姊的保險理財小宇宙，未經同意不得轉載。
作者廖嘉紅擁有國家級人身及財產雙證照，超過20年保險經紀人經歷。
責任編輯／周岐原
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把儲蓄或養老險受益人換成小孩？不妥
【保險課徵贈與稅】
李媽媽有一對兒女，她幫15歲的女兒與16歲的兒子各買了1張6年期儲蓄險，年繳保費各50萬，投保時以自己為要保人，女兒、兒子為受益人，6年期滿各可領回300萬。
李媽媽原本想用這筆費用作為兒女出國的留學經費，沒想到繳費期滿後，卻接到國稅局要求補繳贈與稅38萬，同時還因漏報這筆贈與款項，國稅局再多開罰1倍，總共連補帶罰，補繳76萬。
為什麼會這樣？李媽媽滿心疑惑的想：「業務員跟我說，每人每年贈與免稅額是220萬，我每年才付100萬！為什麼要跟我追討稅金？」原來李媽媽將贈與免稅額度解讀錯誤。
事實上，李媽媽是要保人，也就是保單所有人，有權解約或變更受益人，但繳費年度不代表已構成贈與。
依據《保險法》規定，要保人負有交付保險費義務，又因保單有財產價值的權利，要保人交付的保險費累積利益，屬於要保人所有，所以國稅局認定的，是滿期該年度女兒與兒子（受益人）各收到的300萬，才是所謂的贈與，由於金額已超過李媽媽每年贈與免稅額的220萬，因此將超出的380萬（300萬×2—220萬）課以10％贈與稅38萬。
李媽媽應該在有贈與事實（子女領取滿期金時）的30天內，就超過該年度贈與免稅額的部分報稅，若逾時申報或漏報，除了補稅之外還會被處以罰鍰。
相信知道這項基本觀念後，對於保險規劃是否會涉及贈與稅，便不難理解。接下來，我用以下3種情形分別說明是否要繳贈與稅：
1.要保人與受益人不同。
投保時，因自己的身體狀況無法買保險，便情商配偶當「被保險人」。又因保單滿期時能領回一筆錢，就把「受益人」寫給兒子，正好可以當作兒子的第一桶金。像這種「要保人」為自己，「被保險人」與「受益人」分別為不同人的隨性安排，未來要特別留意贈與稅的問題。
舉例來說，林媽媽以自己為要保人及被保險人，投保一張有還本金的保單，受益人寫兒子大林。之後卻收到國稅局的補稅通知單，原因是要保人與受益人分屬不同人，要被課徵贈與稅。為什麼？
依《保險法》第14條規定：要保人對於財產上的現有利益，或因財產上的現有利益而深知期待利益，有保險利益。所以根據要保人與受益人不同的保險契約，受益人到期所領的滿期金或還本金，屬於要保人對受益人的贈與，加計當年度其他贈與，如果超過免稅額220萬，就要課徵贈與稅。
有鑑於此，這張保單的要保人為林媽媽，財產就屬於林媽媽，無論是還本金抑或滿期金。只要保險金的領受人不是要保人，就會根據實質課稅原則，課徵稅負。
2.變更要保人或受益人。
許多人購買保險，以自己為要保人及受益人，後來保單繳費已屆期滿，將有滿期金，便打算變更要保人與滿期金受益人為子女。
然而，由於保單價值屬於財產的一部分，變更要保人及受益人，相當於將原本個人應得的保險利益，變更為他人所有，屬於財產的無償移轉。除非能證明過去所繳的保費，實際上均由子女支付，並且提出相關證明文件，否則國稅局將認定為贈與行為，對其課徵贈與稅。
舉例來說，臺北市有位貴婦投保6年期養老險，快到期前4個月突然把受益人改為兒子，於是到期後壽險公司就將一千多萬的滿期保險給付金，匯入兒子戶頭。事後，這被國稅局認定為贈與行為，不但得補稅，還須付罰鍰，金額高達500萬！貴婦心有不甘，便提起訴訟，經過最高行政法院的審理，認為國稅局並無不當，判貴婦敗訴。
如果時光可以倒流，貴婦可以怎麼規劃？以該案例為6年期養老險、滿期金一千多萬元推估，每年所繳的保費假設為200萬，而貴婦每年贈與兒子200萬，等於6年共贈與1,200萬。
然後在投保之初，就以兒子為要保人，母親以贈與現金的方式每年匯入兒子的戶頭，再由兒子繳付保費。如此一來，只要贈與人每年贈與總額不超過贈與免稅額度220萬，就不會發生事後被要求補繳500萬的遺憾。
以往更換要保人只要向保險公司提出申請即可，但自2020年11月起，國稅局發函給壽險公會，提醒保險公司在受理變更要保人時，須繳驗稽徵機關核發之贈與稅或遺產稅證明書才能辦理。若業者違反相關規定，將對業者開罰1萬5,000元以下罰鍰。
因應國稅局要求，不少保險公司在2020年11月底調整要保人變更申請辦法。若須申請要保人變更，則應先請壽險業者出具該保單的「保單價值準備金」證明，資料備齊後向國稅局申請，並取得完稅或免稅證明，再持國稅局核發的證明文件向壽險業者申請變更。
壽險業者辦理變更要保人申請時，應通知當事人依情況不同，繳驗稽徵機關核發的擇一文件：
（1）原要保人將保險契約之權利，贈予他人或移轉予二親等以內親屬（文件四擇一）：
- 贈與稅繳清證明書。
- 核定免稅證明書。
- 不計入贈與總額證明書。
- 同意移轉證明書之副本。
（2）因要保人身故申請變更要保人（文件三擇一）：
- 遺產稅繳清證明書。
- 核定免稅證明書。
- 同意移轉證明書之副本。
3.代付保險費。
謝先生本來規劃，每年在贈與稅免稅額度220萬內，贈與現金給小孩，但是又擔心小孩會亂花錢，所以就買了一張保單，年繳保費220萬，而且要保人是小孩。但這張保單從父母的帳戶去扣款或轉帳代繳，其實算「第三人無償代繳」，因此視同贈與，有可能被課贈與稅的風險。
通常保單簽約時，就是以子女為要保人及受益人，同時子女也是滿期金與生存金的受益人，所以等到保單期滿、拿到保險金時，在要保人與受益人為同一人的情況下，沒有贈與的問題，節稅空間比較大。
但應留意繳付保險費方面，父母須先把錢放在子女戶頭，再從子女戶頭繳納保險費。由於父母分年贈與的是保險費，而不是要保人給受益人的滿期金或生存金，所以只要年度所繳保費及其他贈與，總金額低於220萬，就不必繳交贈與稅。
本文摘自《節稅的布局（2021～2022年版）》／胡碩勻（信達聯合會計師事務所所長）／任性出版