設置定額零用金期末若未及補充零用金時其已支付之零星支出應如何記帳

【選擇題】

【D】01.丁公司採零用金制度，當員工以零用金支付快遞運費時，應作分錄為 (A)借記現金 (B)貸記零用金 (C)貸記銀行存款 (D)不作分錄。[106外交四等]

零用金平時動支時，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【B】02.下列那項敘述不符合現金管理之內部控制原則？ (A)空白支票需預先編號且保存於保險箱中 (B)零用金盤點前均事先通知零用金保管人 (C)強制規定管理現金記錄員工定期輪調 (D)指定不同員工記錄現金交易與管理現金。[106地方五等]

(B)零用金應不定期盤點，避免不正當挪用。

【D】03.若期末「現金短溢」項目為貸方餘額，則在財務報表上應如何表達？ (A)綜合損益表上列為費損 (B)資產負債表上列為其他負債 (C)資產負債表上列為資產抵銷項目 (D)綜合損益表上列為收益。[106身心五等]

現金短溢借餘列於營業外費損，現金短溢貸餘列於營業外收益。

【D】04.甲公司有零用金$300，在撥補日零用金餘額為$12，而各項費用支出憑證總和為$290，則撥補分錄為 (A)借記零用金$290 (B)貸記零用金$290 (C)借記現金短溢$2 (D)貸記現金短溢$2。[106初考]

借：各項費用$290

貸：銀行存款$288

現金短溢 2

【C】05.甲公司設置零用金$400.00，在撥補日餘額為$21.70，各項費用支出憑證總和為$383.30，則撥補分錄為何？ (A)借記零用金$383.30 (B)借記現金短溢$5.00 (C)貸記現金短溢$5.00 (D)貸記現金$383.30。[106退役四等]

借：各項費用$383.30

貸：現金$378.30 ($400.00-$21.70)

現金短溢 5.00

【C】06.若公司零用基金為$3,000，在撥補日之現金餘額為$218，而各項費用之支出憑證總和為$2,792，則下列何者屬於正確撥補分錄之一部分？ (A)借記零用金$2,792 (B)貸記現金$2,792 (C)貸記現金短溢$10 (D)借記現金$2,782。[106普考]

借：各項費用$2,792

貸：現金$2,782 ($3,000-$218)

現金短溢 10

【B】07.有關零用金的會計處理，下列何種情況不用作分錄？ (A)提高零用金額度 (B)支付零用金並取得交易憑證 (C)期末決定不補充已動用之零用金 (D)撥補時，零用金及收據並未短少。[107初考]

平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【C】08.X1年10月1日甲公司設立定額零用金$20,000，由於零用金不敷使用，故於X1年12月1日增加零用金額度為$30,000。X1年12月31日財報日撥補零用金時，檢查零用金收據，發現下列支出：購買文具用品$6,000、訂購報章雜誌$4,000、支付計程車車資$3,300、支付快遞費用$5,450，還有一張支付員工生日聚餐費用之收據，但是金額模糊不清楚。至於盤點手存零用金，則有$6,500。若零用金短缺$600，則員工生日聚餐費用收據之金額應為何？ (A)$2,950 (B)$3,550 (C)$4,150 (D)$4,750。[108原民四等]

收據金額=$30,000-($6,000+$4,000+$3,300+$5,450)-$600-$6,500=$4,150

【D】09.甲公司之會計部門於X1年8月1日設立零用金帳戶，金額為$5,000。8月31日撥補零用金時，以下為相關支出憑單：影印紙$341，快遞費用$632，文具用品費$456，燈具維修費$531，且保管零用金的保險箱內尚有現金共$3,000。試問，8月31日撥補零用金時之撥補金額？ (A)$1,931 (B)$2,040 (C)$1,960 (D)$2,000。[109記帳士]

借：文具用品費$797 ($341+$456)

快遞費用 632

燈具維修費 531

現金短溢 40

貸：現金$2,000

【A】10.甲公司設置定額零用金$5,000，X1年12月支付快遞費用$1,500，年底未撥補零用金。X2年1月支付書報費$1,200、水費$800、郵資$700。X2年1月底出納開支票撥補零用金時，手存現金尚餘$500，則X2年1月底之撥補分錄，下列何者正確？ (A)借記現金短溢$300 (B)貸記零用金$1,500 (C)借記各項費用$4,200 (D)貸記銀行存款$5,000。[109普考]

借：零用金 $1,500

書報雜誌費 1,200

水電費 800

郵電費 700

現金短溢 300

貸：銀行存款 $4,500

【B】11.X1年7月1日甲公司設立零用金定額為$5,000，並以零用金支付7月3日水電費$2,500、7月15日運費$2,000，8月1日補充零用金並將零用金額度增加至$5,500。下列有關零用金之分錄何者為非？ (A)7月1日借記：零用金，貸記：現金 (B)7月3日借記：水電費，貸記：零用金 (C)8月1日借記：水電費、運費，貸記：現金 (D)8月1日借記：零用金，貸記：現金。[110地方五等]

(B)平時動支不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【C】12.如果未在期末撥補零用金，則企業之財務報表會產生何種錯誤？ (A)費用高估，現金高估 (B)費用高估，現金低估 (C)費用低估，現金高估 (D)無影響。[110初考]

未做期末撥補分錄

借：各項費用 (費用低估)

貸：銀行存款(現金) (現金高估)

【D】13.乙公司X0年3月30日撥補零用金，當日零用金保管箱餘現金$1,655，其傳票上的分錄中出現「借：現金短溢$325」，此外請款憑證包含：郵資$3,000、運費$8,500、雜支$1,885以及交通費$2,635。試求當初設置零用金之額度為何？ (A)$12,000 (B)$14,230 (C)$17,350 (D)$18,000。[110記帳士]