利率變動型年金保險於年金累積期間 內 附 有 保證利率者 於利率保證期間內應比照 何 種 保險 的 責任準備金計算方式 計 提

一、利率變動型年金保險之定義
    年金累積期間，保險公司依據要保人交付之保險費，減去附加費用後
    ，依宣告利率計算年金保單價值準備金；年金給付開始時、依年金保
    單價值準備金，計算年金金額。
    甲型：年金給付開始時，以當時之年齡、預定利率及年金生命表換算
          定額年金。
    乙型：年金給付開始時，以當時之年齡、預定利率、宣告利率及年金
          生命表計算第一年年金金額，第二年以後以宣告利率及上述之
          預定利率調整各年度之年金金額。

二、預定危險發生率
    計算年金金額之預定危險發生率由公司以財政部 86 年 6  月 30 日
    台財保第 862397037  號函頒之年金生命表為基礎，自行訂定。
    公司於送審商品時，應檢附預定危險發生率之訂定依據等相關資料。

三、預定利率及宣告利率
　（一）宣告利率
        宣告利率之訂定應考量公司相關資產配置計畫可能之投資報酬率
        及公司合理利潤率等因素，惟不得超過各該宣告利率宣告前中央
        銀行公布之最近一月之十年期中央政府公債次級市場殖利率，並
        不得為負數。
  （二）預定利率
        年金給付期間：預定利率不得高於年金給付開始日當月之宣告利
        率，且不得為負數。
        公司於送審商品時，應檢附預定利率及宣告利率之訂定依據等相
        關資料。

四、年金金額計算公式
                         ..
    甲型：Annuitys ＝Ｖ÷ａ
                                ..
    乙型：S ＝1 ，Annuitys＝Ｖ＋ａ
                                          1＋ｊs-1
          S ≧2 ，Annuitys＝annuity s-1 ×────
                                          1＋ｉ
    符號說明：
    ｉ：預定利率
    ｊｓ：年金給付開始日與每年年金給付周年日當月宣告利率（各給付
          周年各有值）
    Ｓ：年金開始給付後之年度
    ..
    ａ：以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子
    Ｖ：年金保單價值準備金
    Annuitys：年金開始給付後第年之年金金額

五、預定附加費用率（年金累積期間）
    由公司自行訂定，並明訂於契約條款中。
    公司送審商品時，應檢附預定附加費用率之訂定依據等相關資料。

六、責任準備金
  （一）提存方式：
        年金累積期間：以年金保單價值準備金全額提存。
        年金給付期間：
        甲型：以平衡準備金制提存。
        乙型：計算公式如下
       (1)以終身生存年金為例：
                             ‥                       1＋ｊs
          Ｖs ＝Annuitys+1 ×ａ＝（Ｖs-1－Annuitys）×───
                                                      1 －ｑ
       (2)以ｎ年保證給付期間之終身生存年金為例：
          1)保證給付期間內：
                               ‥                         ‥
            Ｖｓ＝Annuitys+1 ×ａn-s＋（Ｖs-1 －Annuitys×ａn-s+
                         1＋ｊs
                  1）×────
                                     １－ｑ
          2)保證給付期間後：
                               ‥                         1＋ｊs

            Ｖｓ＝Annuitys+1 ×ａ ＝（Ｖs-1 －Annuitys）×───
                                                          １－ｑ
          符號說明：
          ｉ  ：預定利率
          ｊs ：每年年金給付周年日當月宣告利率（各給付周年各有值
                )
          Ｓ  ：年金開始給付後之年度
          ｑ  ：預定死亡率
          ‥
          ａ  ：以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子
          Ｖｓ：年金開始給付後，第年度末之責任準備金
          Annuitys：年金開始給付後第年之年金金額
          ‥
          ａn-s ：以預定利率計算（n-s） 年之確定年金現值因子
          ｎ    ：保證給付年金之年期
        預定危險發生率：以財政部86年 6月30日台財保第 862397037號
                        函頒之年金生命表死亡率之90％為基礎計算，
                        並以不超過計算年金金額之預定危險發生率為
                        準。
        預定利率：
        年金給付期間：
        甲型：計算年金金額之預定利率與依『新契約責任準備金利率採
              自動調整精算公式』計算之利率，兩者之最小值。
        乙型：依換算當時預定利率為標準。
  （二）若利率變動型年金保險於年金累積期間內附有保證利率者（如提
        供宣告利率有最低保證利率者（含宣告利率不得為負者）或宣告
        利率適用期間超過 1  年者），於利率保證期間內應比照人身保
        險業就其經營萬能保險業務應提存之各種準備金規範之附保證利
        率的萬能保險責任準備金計算方式計提，其他非利率保證期間，
        則依前項方式計提責任準備金。

七、解約金
    解約金計算方式或標準由公司自行訂定，但需符保險法第 119  條之
    規定，並明訂於契約條款中。
    公司送審商品時，應檢附解約金計算方式或標準之訂定依據等相關資
    料。