又到了準備要報營業稅的月份了 ~ (這個月還要報營所稅) Show
在過去對「營業稅」一點感覺也沒有,但自從今年開始創業後,不得不去關注它~ 剛創業時可能都會出現這種情況,明明知道稅金是5%,但卻不知道如何換算的困擾,等等就告訴你 「銷售金額(未稅)」、「稅額」、「合計金額(含稅)」要怎麼算。 已知未稅銷售金額假如您已經知道未稅前的「銷售金額」是多少,那「稅額」跟「含稅金額」就很好算。 稅額公式
舉例:假如銷售金額為18888元,那稅額就是
含稅金額公式1
舉例:
也可以直接這樣算,結果也會是一樣的。 含稅金額公式2
舉例:
已知含稅金額通常會算錯稅額,都是在這種情況。但這種情況也非常容易出現,因為我們一般都是先設個漂亮的定價才去回推稅金。 錯誤公式(X)以下這種計算未稅金額的公式是錯誤的,別用這樣計算。
正確公式(O)
舉例:假設實際銷售金額(含稅)是12450元,那「未稅金額」與「稅額」的計算分別是 未稅金額
稅額
範例
假如還是覺得很麻煩的話,推薦兩個計算工具,對於手開發票的人非常有幫助。 simpany手開發票小幫手
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文章轉載或引用,請先告知並保留原文出處與連結!!3Q 原文連結: 在苦惱公司的營業稅,到底是怎麼計算的嗎?羚編以便當店為例,透過非常白話的說明,讓你不再為生硬的稅務政策愁煩! 目錄 1. 營業稅通常怎麼計算? 2. 下游廠商也被課徵營業稅,怎麼辦? 3. 營業稅的扣抵該怎麼算? 4. 營業稅算出來是負的怎麼辦? 5. 若公司是開立收據,營業稅算法也是一樣的嗎? 6. 要怎麼成為營業稅中的「進項」? (文/Sven Kao) 1. 營業稅通常怎麼計算?你知道嗎?營業稅不應該叫營業稅,反而該叫「消費稅」,因為它其實是向消費者課徵的稅金,只是因為消費行為太難追蹤,又不可能叫消費者主動向政府呈報自己每一筆消費行為,因此才轉由企業代替消費者來交這個稅收。 但企業也不是慈善事業,他們會直接將稅金包含在產品的價格當中。例如一個便當若想要賣100元,而政府要酌收銷售額5%的營業稅,店家就會將這個便當訂為105元,並將其中的5元在申報營業稅時繳給政府。 那如果今天換作以便當盒為例,便當店向工廠購入便當盒,便當店本身也要被課徵消費稅嗎?這就是下一段我們要討論的事情了。 2. 下游廠商也被課徵營業稅,怎麼辦?如上一段提及,便當店購買便當盒是否要被課徵消費稅?答案是不需要。原因是營業稅本身的課徵對象,是「產品最終的消費者」。 不過只要有消費事實,就要繳交營業稅(下游負擔;上游代繳),這該怎麼辦呢?這時政府就會以「扣抵」的方式退還了。 3. 營業稅的扣抵該怎麼算?只要記得這個公式! 銷項(賣出)稅額總計-進項(買入)稅額總計=營業稅(小數點以下以四捨五入) EX:以下繼續以便當店為例。 銷項稅額計算方式: 便當店的一個便當售價100元,賣了5個便當 >每個銷項稅額為100 x 5%=5 >銷項稅額總計為 5×5(便當數)=25 進項稅額計算方式: 買一個便當盒的價格為20元,買了5個便當盒 >每個進項稅額為20 x 5%=1 >進項稅額總計為 1×5(便當盒數)=5 銷項稅額總計-進項稅額總計 →25-5=20(應繳納營業稅) 4. 營業稅算出來是負的怎麼辦?當進項稅額總計大於銷項稅額總計,那是不是就不用繳稅了呢?沒錯,此時就會變成「留底稅額」,可以留到下一期進行扣抵。 這樣的情況通常發生在店家剛開幕的籌備階段,比如便當店除了一次大量購買便當盒和食材,還進行店內裝潢,但賣出的便當數不多,導致進項大於銷項。 只是這樣的情況如果持續太久,不只國稅局會特別關切,對店家本身也不是一件好事(沒有賺錢)。 5. 若公司是開立收據,營業稅算法也是一樣的嗎?不一樣的地方主要有三: 1. 開立收據的小規模營業人營業稅率為1% 2. 每「季」由國稅局核定開單繳納 3. 扣抵方式為進項稅額扣減10% 以下再接續以便當店為例。 EX:便當店依主管機關查定1月到3月「每月」的營業額為100,000元,依規定申報的進項稅額為10,000元,應繳納稅額就會這樣算: 100,000(每月營業額) x 3(月)x1%(營業稅率)-10,000(本季申報進項稅額)x10%(扣抵折數)=2,000(應繳納營業稅) *進項稅額可於每季結束的次月5日(1/5、4/5、7/5、10/5)前向主管機關申報,但實際上很少商家會申報進項稅額,原因是申報麻煩,加上可扣抵金額不多,且若透露出營業額高於20萬的情況,就要被要求開發票了。 6. 要怎麼成為營業稅中的「進項」?這裡是能讓你少繳一點營業稅的關鍵,可要看仔細了! 要成為進項的條件主要有三: 1. 有記載稅金的發票 2. 發票上註明公司的統一編號 3. 公司用途的花費 第三點的定義可能每個人都不一樣,可成為進項的包括辦公桌椅、印表機、廣告費、網路費、交通費等等,但像是餐費、旅遊費、員工福利品等等就不行,只能成為申報營業稅時收入的減項。 延伸閱讀: 1. 公司設立流程沒這麼複雜!7個步驟讓黑羚手把手帶著你走 2. 需要一個地址設立公司?黑羚虛擬辦公室1,990優惠只剩5名! 3. 黑羚南京TITAN館五月全新開幕!4人辦公室照片搶先看 最後更新於 2021 年 11 月 24 日 世界各國的免稅店,對於大眾消費者來說是非常好血拚的購物景點,但是,你真的知道為什麼這些免稅店可以免消費稅嗎? 在企業銷售時都會內含營業稅在商品售價裡,企業代替政府向消費者收取這項稅務,最後再由企業幫消費者繳納消費稅,以方便政府徵收稅務。 接下來將告訴你營業稅是什麼?跟營所稅差別?營業稅稅率有哪幾種?營業稅計算方法和試算範例怎麼算?在文章中還幫你整理了營業稅申報時間、查詢與繳納方式。 《快速導覽》
營業稅是什麼?跟營所稅差別?營業稅,英文:Business Tax,是加值型及非加值型營業稅法所規定的國家稅務,是指事業營利單位代替政府向消費者代為收取的消費稅。 在加值型及非加值營業稅法中有分作加值型之營業稅與非加值型之營業稅兩種計算稅額。 它的主要用途是政府為了可以更方便徵收消費者「買東西」時應繳的消費稅,轉而向企業「賣東西」時須將營業稅加收在產品售價裡以便政府徵收。 簡單來說,營業稅是一種企業營利單位代政府向消費者收取的消費稅。 以下再幫你整理出營業稅需要知道的重點部分:
納稅義務人營業稅的納稅義務人大致上可以分為「銷售貨物或勞務的營業人」和「進口貨物的收貨人」,細項請參考以下:
銷項稅額與進項稅額銷項稅額是指營業人銷售貨物或勞務時應收取的營業稅額;而進項稅額,指營業人購買貨物或勞務時需支付的營業稅額。 兩者會有以下項目:
銷售貨物與勞務
貨物進口
進項稅額扣抵銷項稅額如果要用進項稅額扣抵銷項稅額需提供以下憑證。
營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額?
免徵稅的貨物或勞務
營業單位營業人之總機構及其他固定營業場所,應該要在企業開始營業之前,分別向主管稽徵 機關申請稅籍登記。
營業稅跟營所稅差別?營業稅是企業代替政府向消費者收取的消費稅,是由消費者支付給政府,只是企業先代收這個款項而已。 而營所稅是指政府直接向企業或事業營利單位收取的營業所得稅,是屬於所得稅的其中一種。 簡單來說…
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以下分作無特別規定的「一般行業」與「特別規定行業」作營業稅稅率表格整理: 一般行業(加值型營業稅)
特別規定行業(非加值型營業稅)
營業稅稅率為零(免稅)的貨物或勞務零稅率代表銷售貨物或勞務所適用的營業稅率為零,由於銷項稅額為零,如有溢付稅額,可以在退稅限額內由主管稽徵機關查明後退還。 免稅代表銷售貨物或勞務在銷售階段時免徵營業稅,可是進項稅額不能扣抵或退還。 進口免稅是屬於加值型及非加值型營業稅第九條規定進口貨物於進口時免徵營業稅,包括義演義賣活動、本國的古物…等。 以下幫你整理零稅率的貨物或勞務種類:
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加值型營業稅加值型營業稅的銷售貨物或勞務過程中所增加的價值課稅,會依照進銷之差額課稅。也就是營業人某一期間銷售貨物或勞務所收取之稅額,再減去購買入的貨物或勞務所支付之稅額求得應繳營業稅額。 透過這句解釋,我們可以知道加值型營業稅的計算方式需要有以下要素:
也就可以得出加值型營業稅計算公式為: 加值型營業稅 = 銷項稅額 – 進項稅額 = 應納(或溢付)營業稅額 試算範例假設某公司的銷售品項的金額共有500萬元,進貨品項的金額為350萬元,可以列出以下公式要素為:
代入公式後會呈現: 加值型營業稅 = 25萬元 – 17.5萬元 = 7.5萬元 非加值型營業稅而非加值營業稅則不考慮進項,直接以銷售貨物或勞務的毛額課稅乘以行業或服務適用稅率,即得到應繳營業稅額。 透過這句解釋,我們可以知道非加值型營業稅的計算方式需要有以下要素:
也就可以得出非加值型營業稅計算公式為: 非加值型營業稅計算公式為:銷售額×適用稅率 = 應繳營業稅額 試算範例假設某酒吧的銷售額為50萬元,而酒吧的適用稅率為5%,可以列出以下公式要素為:
代入公式後會呈現: 非加值型營業稅 = 50萬元×5% = 12.5萬元
營業稅申報時間、查詢與繳納方式接下來幫你整理關於營業稅申報時間與相關規定, 包括:
營業稅申報時間
營所稅要到哪裡申報?填具營業稅申報書後,分別向申報時登記地之稽徵機關辦理申報。
營業稅查詢方式
營業稅繳稅方式繳稅方式可以利用下表作參考,但是會依繳稅類別而有所不同。(請點我參考營業稅繳稅方式一覽表PDF)
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