自 提 退休 金

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2017退休專欄 系列三〉

你因「不夠有錢」而不願自提6％？雖眼前可支配所得較多，但自提可享「遞延稅負」效果，減稅又能加快退休儲蓄，整體而言，對勞工比較划算！

在2005年施行的「勞退新制」之中，很多人只記得雇主必須提撥最低6％的勞工薪資至勞工的專屬個人勞退帳戶，卻忘了，原來勞工也能自行提撥薪資至戶頭中，最高可提撥6％。

根據勞保局截至今年元月的統計，在繳納勞退帳戶的639.95萬人之中，有40.5萬人自願提撥，自提率只約6.32％。

「會自行提撥者，大多是薪資較高的族群！」勞保局勞退組組長李靜韻指出，以參加勞退新制者的提撥工資級距來計算，平均薪資為台幣3萬7000多元（經常性薪資），但自願提撥的40.5萬人，平均薪資卻高達6萬3000多元，比一般平均值高出近一倍。

《勞工退休金條例》規定，勞工可以在6％範圍中自願提繳退休金，也就是說，可以自訂提撥比率，最高為6％。

那麼，自提族群都提撥多少？

答案是5.44％。這表示，大部分的「自提族」都提滿6％，儘可能擴大勞退帳戶的儲蓄水位。

為什麼所得較為豐厚的族群樂意自提，但整體的自願提撥的比率卻難以突破，長年介於6％左右？

自提部分的薪資可享「遞延稅負」效果

《遠見》連續兩年民調追蹤，發現「不夠有錢／手上資產不夠多」是勞工不願意自提的首要因素，其次為「不知道可以自願提撥」。

因為「不夠有錢」而不提撥，雖然眼前可支配的所得較多，但若加計稅負優惠，不提撥反而較不划算！

「大家只知道自提可以加快退休金儲蓄，卻常忽略自提部分的薪資，可享有『遞延稅負』的節稅效果！」安永會計師事務所執業會計師楊建華說，薪資自願提繳的部分，可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除，一直到請領退休金時才需併入所得課稅。 他觀察，有錢人較有意願自提，是因節稅效果更明顯。

例如，所得稅率5％者，提撥100元，因這100元當年度無須課稅，可省5元；但所得稅率為45％者，每提撥100元就能節稅45元。

至於自提部分如何從所得額中扣除？李靜韻舉例，小明提繳工資的級距落在40100元，如果他每月自提6％，那一年就提繳28872元（40100元Ｘ6％Ｘ12個月）。

假設小明當年度的所得總額為48萬1200元（40100元Ｘ12個月），但要扣掉28872元之後的45萬2328元，才需納入綜合所得總額。

退職所得再享退休金 定額免稅額

那麼，延後課稅如何節稅？ 楊建華解釋，若一個人的所得稅率為12％，等於自提部分的薪資在當年度免扣12％，等到退休時，這部分的薪資才需課稅。而且，退休後所得不若在職時多，適用的所得級距較小，如果是最小的5％，那等於少繳7％。

更何況，退職所得還可享有「定額免稅」。依照財政部106年度公告，分期請領退休年金者，全年免稅扣除額為78萬1000元，超過才要繳稅。

「退休金免稅額這麼高，等於是『雙頭省稅』：自提的部分，在職所得與退休金都幾乎課不到稅！」楊建華表示，全年度78萬1000元，等於一個月的退休金大約6.5萬元，很少有人能領這麼多。

就算退休金領超過免稅額，也不見得課得到稅，因為「退休金所得」除了扣掉退休金免稅額，還得再減掉一般免稅額與扣除額，才是繳稅稅基：「綜合所得淨額」。

施羅德投信總裁巫慧燕觀察，不少國家諸如美國已有「自動加入」與「自動增提」機制，只要勞工不選擇退出，就會自動將特定比例的薪資撥進退休帳戶中，並逐年放大提撥比例，可說是循序漸進、「無痛」放大退休資產。

既可減稅又能加快退休儲蓄，從今天起，你該好好考慮自提6％。

施羅德：掌握「ABC」三招 周全退休規劃

根據勞保局104年最新的統計數字，勞工自願提撥退休金的比例僅6.2%，可說是相當低，至於民眾為何不願意參與自提？根據施羅德與《遠見雜誌》2016年合作的調查顯示，分析出三個可能的原因：

三原因 民眾不自提

第一， 有許多民眾(達39.6%)認為自己沒有錢；其次，仍對勞退制度不甚了解，因為根據調查可以發現，竟然高達53%左右的勞工並不知道自願提撥的「新制勞工退休金」專戶是獨立管理，甚至有約20%勞工認為也會像勞保一樣破產！此外，還有17.2%的受訪者甚至不知道可以自提，或是不知如何申請自提。

第三個原因，也就是在投資標的上、民眾沒有其他選擇。從此調查可以發現，針對自願提撥部份，有超過四成的民眾希望自己決定投資標的，並願意自行負擔盈虧。

簡單來說，一般民眾對勞退新制並沒有真正的理解，甚至不知道自提的好處在哪，是讓勞工沒有積極參與好制度的主因。

準備退休金 從ABC開始

其實，我們目前的勞退新制，也就是所謂的「確定提撥制」(Defined Contribution Plan)，已為全球趨勢，領取的退休金額取決於企業以及個人提撥多寡及其報酬率，每個人專款專戶，沒有破產疑慮。

另外，參與自提的好處是，資金是由政府統一管理，保障兩年定存利率，甚至對受薪民眾來說，參與自願提撥有「遞延付稅」的好處。

當然，一般民眾最常抱怨的是沒錢，施羅德建議不妨從「ABC」開始。A（Attitude），讓準備退休金成為一種習慣，重新檢視自身的消費習慣、調整財務，以長線為退休金做準備。B（Behavior），也就是積極行動。最簡單的，在企業已經提撥的6%之外，便是主動參與每月薪資提撥，自提比例可隨著薪水增加，從1%至6%。所謂聚沙成塔，以每個月三萬元的薪水計算，提撥1%，每個月只要300元，就可以輕鬆開啟退休金規劃的第一步。

C（Choice）就是選擇，自提之外，再額外選擇商品，以周全退休規劃。因為以施羅德集團的研究，假設年報酬率3%(扣除通膨)，每月以月薪的15%作退休準備，40年不間斷，才能在退休後固定領取2/3的最終薪資。而以台灣目前的勞退制度來看，就算提撥薪資12%(企業6%+自提6%)至個別帳戶，但以目前不到2%的年利率，距離世界銀行建議的所得替代率應達七成的理想，仍有一大段。

因此，對一般民眾來說，勢必得在自提之外做其他準備。而每位勞工的年紀不同、風險承受也不同，建議是年輕族群要累積資產，應以積極成長型商品為主；而老齡族群則是要活化資產，以保守的收益型產品為核心。

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勞退自提是什麼?

為提供退休的基本保障，政府訂定勞工退休金條例，規定雇主必須依法幫員工提繳勞工退休金。2005年7月1日上路的勞工退休金條例（所謂的勞退新制）規定，雇主應為勞工按月提繳不低於勞工每月工資6％的退休金，並存在勞保局所設立的「勞工退休金個人專戶」。這個專戶的所有權為勞工，當勞工年滿60歲退休時，就可以向勞保局請領個人專戶累積的本金及收益。而即便勞工換工作，帳戶也會跟著勞工續行。

除了雇主提繳的6%外，勞工也可自願在每月工資6%範圍內，另外再提繳退休金。可以另外自提的金額可以是1%、2% 、3% 、4% 、5% 到最高6%，以最高一級月薪(15萬)來說，最高可提撥9,000元。勞工自願提繳的退休金可依照個人經濟能力選擇提繳1%到6%，如果財務規劃改變，也可隨時透過雇主向勞保局申報停止自願提繳退休金。根據勞保局統計110年8月，自願提繳勞退金的勞工已達79萬3965人，占全體新制勞退提繳人數的11.14%，平均自提比例5.62%。

勞退自提有哪些優點與缺點？如何申請?

藉著勞退自提，勞工不僅可以強迫自己多一分退休準備，提早為未來做打算；由於自提的部分還不計入當年度的所得，不用被課稅，等於變相省了一筆錢。

月薪水 4 萬的小群若參加6%自提，可省 1,440 元的所得稅；但以年薪百萬的上班族小益為例，因所得稅率12%，若自提 6%，可以少交6,048的所得稅(年度自提額 50,400*稅率12%=6,048)。隨薪水升高，勞退自提節省所得稅的差異會更有感，這也是高收入工作者普遍喜歡申請勞退自提的原因。

勞退自提具備的好處：提繳的時候不計入當年度的薪資所得總額，課稅的賦稅優惠，提領的時候還可享受不低於兩年定期存款受益保證的收益，所以自提退休金能享受賦稅優惠跟保障收益兩大好處。

對於不擅投資的人來說，加入勞退自提可強迫儲蓄，政府的操作會兼顧成長性和安全性，避免我們自己做風險太高的投資，或是根本完全不投資。但政府平均收益率5.77%，在2008年金融海嘯那一年，勞退基金的績效是-6%，賺得少也賠得比較少，相對比較穩健與安全。政府有提供最低保證(銀行二年定期存款利率平均數)，避免萬一自己操作失利折損退休金。
 

勞退自提如何申請?

目前只能透過受雇公司向勞保局進行申請，還沒開放個人勞退自提線上申請，採書面表單申請方式，向人資單位提出申請。

不想申請勞退自提，怎麼做比較好

由於勞退基金績效偏保守、無法滿足想每年出國旅遊或請看護等花費較高的退休生活。雖然勞退新制基金近五年的平均報酬率有5.7%，但是，若要享受更有品質的樂退人生，均經驗數據顯示約需7%，單靠勞退新制基金可能稍嫌勉強。假如50歲就退休，在沒有退休年金可提領的情況下，假設65歲才能請領政府年金，約15年需靠自己準備的退休金支應每月的生活支出，總共約需準備600萬。

資料來源: 中華民國退休金協會

除此之外，勞退基金配置未提供不同年齡所需要的資產配置，特別是對年輕族群太過保守。一般資產配置常用100或110減年齡等於應該投入股市的比例，如果比較保守一點用100來減，那30歲的人就應該投入100減30，等於是可以投入70%在股市，享受股市成長的好處，但保留30%在債券等比較保守的投資上。如果放眼全球，看上表「全球股票指數」和「債券指數」的過去五年報酬率，用70%：30%的比例來算加權平均，就會得出30歲的人應該有10.02%的報酬率

不同階段 退休理財規劃大不同

理財工具繁多，共同基金因有專業投資機構代為操作，再加上產業發展成熟且產品線完整，正好可以根據不同的人生階段，靈活運用各類基金特性，來進行各階段風險程度最適合的資產配置，此外，群益投信發行的全民退休組合傘型基金，運用私校退撫儲金操作經驗，包含積極、穩健與保守三種基金，相當適合作為退休的投資工具。應趁早擬定計劃與行動，才能儘早達成退休目標，安心享受理想中的退休生活。

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【不同人生階段的退休理財規劃】

資料來源: 群益投信整理

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